第一條 為進(jìn)一步發(fā)揮深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“前海合作區(qū)”）在我國(guó)金融改革創(chuàng)新中的示范引領(lǐng)作用，促進(jìn)投融資便利化，根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)開(kāi)展資本項(xiàng)目收入支付審核便利化試點(diǎn)的批復(fù)》（匯復(fù)〔2018〕3號(hào)）及其他相關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。
       解讀：這次的試點(diǎn)重點(diǎn)在于便利化三個(gè)字，所以大家在理解及執(zhí)行這個(gè)試點(diǎn)政策的時(shí)候，牢記試點(diǎn)設(shè)計(jì)的初衷是為了便利實(shí)體經(jīng)濟(jì)和服務(wù)企業(yè)，這樣有助于我們理解后續(xù)的小問(wèn)題，本項(xiàng)試點(diǎn)主要在《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號(hào)）文的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了進(jìn)一步的簡(jiǎn)化和升級(jí)，16號(hào)文是國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革規(guī)范資本項(xiàng)目及結(jié)匯的政策，這個(gè)文件是對(duì)資本項(xiàng)下的三項(xiàng)資本項(xiàng)目的結(jié)匯進(jìn)行了簡(jiǎn)化，從之前的支付結(jié)匯制變成了現(xiàn)在的意愿結(jié)匯制，但是在支付的時(shí)候還是需要大家去逐筆的審核單據(jù)，那我們此項(xiàng)的試點(diǎn)政策就是在匯發(fā)16號(hào)文的基礎(chǔ)上，讓大家在支付的環(huán)節(jié)不用事前逐筆的審核材料，采用事后監(jiān)管的方式，起到一個(gè)便利化的目的。
       第二條 本細(xì)則所指資本項(xiàng)目收入支付審核便利化試點(diǎn)限定在前海合作區(qū)內(nèi)。
       解讀：這里的前海合作區(qū)，指的是14.92平方公里的范圍，不是指自貿(mào)區(qū)，這里并沒(méi)有包括蛇口片區(qū)，這也是出于前海在金融創(chuàng)新方面的先行先試的考慮，所以大家在辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候要縷清試點(diǎn)業(yè)務(wù)的邊界范圍，注意審核企業(yè)的注冊(cè)范圍。
       第三條 本細(xì)則所稱(chēng)“資本項(xiàng)目收入”，包括外商投資企業(yè)資本金、境內(nèi)企業(yè)外債資金和境內(nèi)企業(yè)境外上市調(diào)回資金。
       解讀：此項(xiàng)試點(diǎn)的大前提，在現(xiàn)有文件的基礎(chǔ)上做便利化的改革，所以重點(diǎn)突破是在便利化，對(duì)于其他方面，包括資金的使用范圍還是和現(xiàn)行外匯局下發(fā)的文件是一致的，沒(méi)有做突破，
外商投資企業(yè)資本金的定義是根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》匯發(fā)[2015]19號(hào)文里面的第六條，其他直接投資項(xiàng)下外匯賬戶(hù)資金結(jié)匯及使用管理，對(duì)資本金有一個(gè)定義是境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)和境內(nèi)再投資賬戶(hù)內(nèi)資金結(jié)匯參照外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)管理。也就是說(shuō)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)和再投資賬戶(hù)也可以適用于本次試點(diǎn)，不僅僅是資本金。我們的外商投資企業(yè)資本金包括了境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)里的錢(qián)和境內(nèi)再投資賬戶(hù)內(nèi)的錢(qián)。另外本細(xì)則所說(shuō)的資本項(xiàng)目收入沒(méi)有強(qiáng)調(diào)一定是外匯收入，也沒(méi)有強(qiáng)調(diào)要剔除人民幣，所以本項(xiàng)試點(diǎn)既可以做人民幣的，也可以做外匯的。這是大家要注意的事項(xiàng)。
       第四條 本細(xì)則所稱(chēng)“試點(diǎn)企業(yè)”，指注冊(cè)在前海合作區(qū)內(nèi)，且近三年無(wú)重大外匯違法違規(guī)行為、貨物貿(mào)易分類(lèi)結(jié)果為A類(lèi)（如有）的非金融企業(yè)（房地產(chǎn)企業(yè)、政府融資平臺(tái)除外），并需滿(mǎn)足以下兩條件之一：
       （一）上年度或近12個(gè)月實(shí)際納稅額大于或等于10萬(wàn)元人民幣。
       （二）港資企業(yè)。
       解讀：是對(duì)“試點(diǎn)企業(yè)”做了一個(gè)定義及設(shè)置了一個(gè)門(mén)檻，設(shè)立這個(gè)門(mén)檻的目的主要是為了本次的試點(diǎn)政策可以真正的服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，就是有實(shí)際經(jīng)營(yíng)的企業(yè)設(shè)置納稅額10萬(wàn)元人民幣，其實(shí)是一個(gè)很低的門(mén)檻。另外，上面提到的貨物貿(mào)易分類(lèi)結(jié)果為A類(lèi)的非金融企業(yè)，這個(gè)的意思是如果你是貿(mào)易企業(yè)而且是A類(lèi)那就可以做，不是貿(mào)易企業(yè)可以不用參考這點(diǎn)。這條是界定了試點(diǎn)企業(yè)的資格。
       第五條 本細(xì)則所稱(chēng)“資本項(xiàng)目收入支付審核便利化試點(diǎn)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)業(yè)務(wù)），是指試點(diǎn)企業(yè)資本項(xiàng)目收入在支付使用時(shí)，憑《資本項(xiàng)目外匯賬戶(hù)資金支付命令函》即可直接在銀行辦理，無(wú)需事前、逐筆提交證明交易真實(shí)性的單證資料。
       解讀：本次試點(diǎn)是在現(xiàn)有外匯資金管理的基礎(chǔ)上做的便利化改革和推進(jìn)，所以《資本項(xiàng)目外匯賬戶(hù)資金支付命令函》還是之前的《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號(hào)）的那個(gè)，沒(méi)有簡(jiǎn)化和創(chuàng)造一個(gè)新的支付命令函，所以在辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候還是用回原來(lái)的那個(gè)。
       第六條 試點(diǎn)企業(yè)可選擇深圳市內(nèi)銀行辦理試點(diǎn)業(yè)務(wù)。
       解讀：很多企業(yè)注冊(cè)地在深圳前海，實(shí)際辦公多數(shù)還是在深圳其他區(qū)域，為了方便企業(yè)辦理業(yè)務(wù)，企業(yè)在深圳轄區(qū)內(nèi)的銀行皆可辦理。
       第七條 試點(diǎn)企業(yè)試點(diǎn)業(yè)務(wù)資金的使用范圍應(yīng)在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，遵循真實(shí)、自用原則，并參照現(xiàn)行資本項(xiàng)目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       解讀：這條就是對(duì)資金使用規(guī)范的要求，按現(xiàn)行資本項(xiàng)目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       第八條 外匯局對(duì)試點(diǎn)企業(yè)試點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施宏觀(guān)審慎管理。試點(diǎn)企業(yè)享受資本項(xiàng)目收入支付審核便利化的額度為：試點(diǎn)企業(yè)資本項(xiàng)目收入發(fā)生額×宏觀(guān)審慎系數(shù)。宏觀(guān)審慎系數(shù)暫定為1，外匯局可根據(jù)外匯收支形勢(shì)適時(shí)對(duì)宏觀(guān)審慎系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
       宏觀(guān)審慎系數(shù)小于1時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)資本項(xiàng)目收入中不享受收入支付審核便利化的部分，按照現(xiàn)行資本項(xiàng)目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       解讀：根據(jù)目前的國(guó)際收支形勢(shì)，宏觀(guān)審慎系數(shù)暫定為1，也就是說(shuō)企業(yè)100%的資本項(xiàng)目收入均可參與試點(diǎn)，日后如果有宏觀(guān)審慎系數(shù)調(diào)整，如小于1時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)資本項(xiàng)目收入中不享受收入支付審核便利化的部分，按照現(xiàn)行資本項(xiàng)目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       第九條 試點(diǎn)企業(yè)辦理試點(diǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，需如實(shí)向經(jīng)辦銀行填報(bào)資金用途，并對(duì)“近三年無(wú)重大外匯違法違規(guī)行為”進(jìn)行書(shū)面承諾。
       解讀：這個(gè)就是要求企業(yè)對(duì)自身的行為做一個(gè)承諾，目前本次試點(diǎn)沒(méi)有定性的承諾書(shū)模板要求，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自己出具一個(gè)即可。
       第十條 試點(diǎn)企業(yè)需留存近兩年對(duì)外支付單據(jù)等相關(guān)真實(shí)性證明材料，以備銀行和外匯局事后監(jiān)督核查。
       解讀：此項(xiàng)試點(diǎn)主要是為了方便企業(yè)，不需要事前逐筆的提交實(shí)質(zhì)審核材料，但并不意味著企業(yè)可以不進(jìn)行真實(shí)性的承諾，企業(yè)還是要保證交易的真實(shí)性，方式就是要留存近兩年對(duì)外支付單據(jù)等相關(guān)真實(shí)性證明材料，以便銀行和外匯局事后監(jiān)督核查。
       第十一條 外匯局將不定期對(duì)試點(diǎn)企業(yè)支付情況進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌違規(guī)行為，將取消試點(diǎn)業(yè)務(wù)資格，并依法查處。
       第十二條 銀行在辦理試點(diǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循行業(yè)自律準(zhǔn)則，進(jìn)行盡職審查和事后監(jiān)督，審核試點(diǎn)企業(yè)資質(zhì)和資金用途是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異?；蚩梢汕闆r的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告國(guó)家外匯管理局深圳市分局。國(guó)家外匯管理局深圳市分局將不定期對(duì)銀行辦理試點(diǎn)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行抽查，對(duì)于盡職審查不深入、事后監(jiān)督不到位、應(yīng)報(bào)情況未報(bào)告或報(bào)告不及時(shí)的，將視情節(jié)輕重予以暫停或取消銀行試點(diǎn)業(yè)務(wù)資格。
       第十三條 銀行需按季度匯總試點(diǎn)業(yè)務(wù)辦理情況，并于每季度前5個(gè)工作日內(nèi)由各分行向國(guó)家外匯管理局深圳市分局上報(bào)《資本項(xiàng)目收入支付審核便利化試點(diǎn)業(yè)務(wù)季度報(bào)表》（格式見(jiàn)附表）。
       第十四條 其他未明確事項(xiàng)，參照現(xiàn)行資本項(xiàng)目結(jié)匯及支付管理政策執(zhí)行。
       第十五條 本細(xì)則自發(fā)布之日起實(shí)施。

       附表
 

資本項(xiàng)目收入支付審核便利化試點(diǎn)業(yè)務(wù)季度報(bào)表
填報(bào)單位：					填報(bào)季度： 20___年__季度
組織機(jī)構(gòu)代碼	企業(yè)名稱(chēng)	資本項(xiàng)目收入種類(lèi)	收入幣種	支付日期	支付幣種	支付金額 （折萬(wàn)美元）	對(duì)手方名稱(chēng)	資金用途
合計(jì)	/	/	/	/	/		/	/
注：資本項(xiàng)目收入種類(lèi)包括：外商投資企業(yè)資本金、境內(nèi)企業(yè)外債資金和境內(nèi)企業(yè)境外上市調(diào)回資金。
填報(bào)人:
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