跨月的發(fā)票只能開具紅字發(fā)票步驟如下:
1、開具紅字專用發(fā)票的處理流程
企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。
1．1購買方申請開具
1、開具情況
當出現(xiàn)以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：
A、購買方獲得專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；
B、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時；
①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證；
②專用發(fā)票認證結果為納稅人識別號認證不符；
③專用發(fā)票認證結果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符；
④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。
2、開具流程
第一步：購買方提交申請單
若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。
第二步：購買方稅務機關開具通知單
購買方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
第三步：購買方將通知單交予銷售方
購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。
第四步：銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據(jù)通知單的內容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。
1．2銷售方申請開具
1、開具
當出現(xiàn)以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：
⑴因開票有誤購買方拒收；
⑵因開票有誤等原因尚未交付。
2、開具流程
第一步：銷售方提交申請單
若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。
第二步：銷售方稅務機關開具通知單
銷售方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
第三步：銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。